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工程造價(jià)咨詢(xún) TIAN TONG YUAN

工程結算與竣工決算階段審計要點(diǎn)

天同源 工程造價(jià)咨詢(xún) :2024-06-03 11:26 0 次

在工程項目的全生命周期中,工程結算與竣工決算階段作為項目收尾的關(guān)鍵環(huán)節,其審計工作的準確性與全面性對確保項目資金使用的合規性、合理性至關(guān)重要。

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審計要點(diǎn)

1.結算編制依據審核

審核結算編制依據的合法性和合規性,確保結算編制所依據的合同、規范、標準等文件符合法律法規和行業(yè)規定。同時(shí),核對結算編制過(guò)程中的各項資料,確保其完整、真實(shí)、準確。

2,費用計取與附屬工程審查

對費用計取的合理性進(jìn)行審查,包括直接費、間接費、利潤、稅金等費用的計算是否符合合同約定和相關(guān)規定。同時(shí),對附屬工程的結算內容進(jìn)行審查,確保其沒(méi)有重復計算或遺漏。

3. 施工企業(yè)資質(zhì)核驗

核實(shí)施工企業(yè)的資質(zhì)證明文件,確保其具備從事本工程項目的相應資質(zhì)和能力。對施工企業(yè)的履約情況進(jìn)行評估,包括工期、質(zhì)量、安全等方面的表現。

4. 竣工結算數量準確性

對竣工結算數量進(jìn)行核實(shí),確保數量準確、無(wú)誤。通過(guò)對比施工圖紙、工程量清單、現場(chǎng)實(shí)際施工情況等資料,確保結算數量的真實(shí)性。

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5.材料價(jià)格與計價(jià)文件合規性

審核材料價(jià)格的真實(shí)性和合規性,確保價(jià)格來(lái)源可靠、合理。同時(shí),對計價(jià)文件的合規性進(jìn)行審查,包括計價(jià)依據、計價(jià)方法、計價(jià)過(guò)程等是否符合相關(guān)規定。

6.變更簽證內容真實(shí)性

對變更簽證內容進(jìn)行核實(shí),確保其真實(shí)、有效。核對變更簽證的審批流程、簽字蓋章等手續是否完備,以及變更內容是否符合合同約定和相關(guān)規花。

7.結算資料提交與審批

審查結算資料的提交是否及時(shí)、完整,審批流程是否規范、合法。對審批過(guò)程中存在的問(wèn)題進(jìn)行梳理和分析,提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議。

8. 決算報表數據與情況核實(shí)

核實(shí)決算報表數據的真實(shí)性和準確性,包括各項費用的計算、分攤、調整等是否合規。同時(shí),對決算報表所反映的項目實(shí)施情況進(jìn)行評估,包括投資完成情況、經(jīng)濟效益和社會(huì )效益等。

通過(guò)對工程結算與竣工決算階段的審計要點(diǎn)進(jìn)行全面細致的梳理和分析,可以確保審計工作的全面性和準確性。在審計過(guò)程中,應注重對各項資料的核實(shí)和比對,確保數據的真實(shí)性和合規性同時(shí),還應關(guān)注項目實(shí)施過(guò)程中的問(wèn)題和風(fēng)險點(diǎn),提出針對性的改進(jìn)意見(jiàn)和建議,為項目的持續改進(jìn)和提升提供有力支持。

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